個人事業主の基礎控除は2026年分から最大104万円｜解体業の一人親方の所得税はいくら下がる？

ショウタ

親方、基礎控除が104万円になるってニュースで見ました。正直、僕ら一人親方にどう関係あるのか、ようわかってなくて…。

ダンドリ親方

ほいじゃ、今日の段取りいこうや！確定申告をする職人にもちゃんと関係あるけぇ、結論から言うね。

2026年（令和8年）分から、個人事業主の基礎控除は合計所得金額489万円以下なら104万円に引き上げられました。2026年度（令和8年度）の税制改正によるもので、国税庁によると、改正は2026年12月1日に施行され、2026年分（令和8年分）の所得税から使われます。つまり、来年2〜3月に出す確定申告から関係してくる話です。この記事では、解体業の一人親方を例に、自分の税金がどれくらい変わるのかを計算してみます。

2026年分の個人事業主の基礎控除はいくら？（12月1日施行）

基礎控除は、合計所得金額が2,500万円以下なら、だれでも引ける控除です。会社員も、個人事業主の解体業者も同じです。ただし、引ける金額は合計所得金額によって変わります。

国税庁のタックスアンサー「基礎控除」の表を、職人に関係するところだけ並べるとこうなります。

いちばん増えるのは、合計所得金額が336万円超〜489万円以下の人です。独立して数年の一人親方は、このあたりに入る人が多いはずです。

ショウタ

336万円とか489万円とか、それって売上のことですか？

ダンドリ親方

そこを間違える人がぶち多いんよ。大事なところじゃけぇ、次でいっしょに計算してみようや。

「合計所得金額」は売上じゃない｜解体業の一人親方で計算してみる

個人事業主の場合、合計所得金額はおおまかに言うと「事業所得」の金額です（ほかに給料や年金などの所得があれば足します）。事業所得は次の順で出します。

1. 1年間の売上
2. そこから経費を引く（処分費、重機のリース・回送、燃料、ダンプの維持費、外注費など）
3. 青色申告なら、さらに青色申告特別控除（条件によって65万円・55万円・10万円）を引く

国民年金や国民健康保険、小規模企業共済などの「所得控除」は、合計所得金額を出したあとで引くものです。ここがよく混ざるので気をつけましょう。

計算例：売上800万円の解体業の一人親方

次は数字をわかりやすくした、仮の例です。

• 売上：800万円
• 経費：360万円
• 青色申告特別控除：65万円
• 合計所得金額：800−360−65＝375万円
• 社会保険料などの所得控除：70万円（仮）

この例では、所得税がおよそ3.6万円下がります（復興特別所得税は別）。控除が36万円増えて、税率が10％なので、36万円×10％でざっくり出せます。

ショウタ

えっ、何もしなくても3万円以上違うんですか！

なお、住民税は別の決まりで計算するので、この計算には入れていません。塗装や内装など、ほかの業種の一人親方でも計算のしかたは同じです。売上と経費を自分の数字に置きかえてみてください。

489万円の境目に要注意！20万円の差で所得税が約9万円変わる例

2026年分の表を見ると、合計所得金額が489万円以下なら104万円、489万円を超えると67万円です。境目をまたぐと、控除が一気に37万円減ります。

合計所得金額が480万円の人と500万円の人をくらべると、所得は20万円しか違わないのに、所得税はおよそ9万円違います（社会保険料などの控除を70万円とした仮の計算）。基礎控除が減るうえに、税率が10％から20％の区分に入るためです。

ダンドリ親方

経費のレシートをなくして合計所得が境目を超えとったら、それ、段取りミスで損しとるやつじゃ。

もちろん、もうけを減らすためにいらない物を買うのは本末転倒です。大事なのは、本当に使った経費を記録もれなく入れることです。解体業なら、次のような経費が抜けやすいので見直してみましょう。

• 現金で払った処分場の受け入れ料金
• 重機の回送費、ダンプの高速代・駐車代
• ガス切断のボンベ、防じんマスク、養生シートなどの消耗品
• 見積もりや現地調査に行ったときの燃料代

◎△×で比べる｜合計所得金額を正しく下げるもの・下げないもの

青色申告特別控除の65万円は、国税庁のタックスアンサー（No.2072）によると、複式簿記で記帳したうえで、e-Taxで申告するか、帳簿を決まった形で電子保存することが条件です。紙で出すと55万円になります。

注意したいのは、白色申告の人は2026年分でこの控除を使えないことです。その年分を青色で申告するには、原則としてその年の3月15日まで（その年の1月16日以後に開業した人は開業から2か月以内）に承認申請が必要です。今から出す人は2027年分からになります。まだ白色申告の人は、開業届と青色申告承認申請書の書き方もあわせて読んでみてください。

人を雇い始めた親方は12月の年末調整も変わる

解体の現場で手元さんを雇い、給料を払っている人もいるでしょう。国税庁によると、今回の改正は2026年12月の年末調整から反映されます。11月までの毎月の源泉徴収は変わりません。

年末調整では、雇っている人から「基礎控除申告書」などの書類を出してもらいます。様式は前の年から変わっているので、国税庁の「年末調整がよくわかるページ（令和8年分）」で新しい様式を使いましょう。人を雇うときの給料の決め方は、最低賃金の日給の計算方法にまとめています。

ショウタ

年末調整って毎年あわててやってました…。今年は早めに書類を集めます。

今日からできること

1. 今年1月から今月までの売上と経費を、通帳とレシートでざっと足す
2. 12月までの見込みを足して、合計所得金額がどの区分に入りそうか見る
3. 489万円の前後なら、経費の記録もれがないか月ごとに確かめる
4. 手元を雇っているなら、年末調整の書類を11月中に渡しておく

インボイスの2割特例も2026年分の申告が最後です。消費税の話はインボイス2割特例の終了後どうなる？で確かめておきましょう。

まとめ

• 基礎控除は2026年分・2027年分、合計所得金額489万円以下なら104万円
• 336万円超〜489万円以下の人は、去年より36万円増える
• 合計所得金額は売上ではなく、経費と青色申告特別控除を引いたあとの金額
• 489万円を少し超えると控除が67万円に下がるので、経費の記録もれに注意
• 手元を雇っていれば、12月の年末調整から新しい控除になる

税金の決まりが変わる年は、自分の数字を一度ちゃんと見るいい機会です。解体の仕事をホームページで直接受けたい人は、解体業者の集客や解体業のホームページも参考にしてください。

ダンドリ親方

一個ずつでええんよ。今日レシートを1か月分まとめたら、それだけで去年の自分より前に進んどるけぇ！

出典・参考：国税庁 タックスアンサー「基礎控除」、国税庁 令和8年度税制改正による所得税の基礎控除の引上げ等について、国税庁 No.2260 所得税の税率、国税庁 No.2072 青色申告特別控除、国税庁 年末調整がよくわかるページ（令和8年分）

今日の授業はここまで！

ひとつでもやってみたら、それだけで前に進んどるけぇね。段取り八分、仕事二分。

今日の段取り、ヨシ！

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