大工の確定申告で経費になるもの｜一人親方の道具代は10万・40万円が分かれ目

ショウタ

親方、現場でいっしょの大工さんに「インパクトとか丸ノコって、全部その年の経費にしてええん？」って聞かれて、答えられませんでした…。

ダンドリ親方

ほいじゃ、今日の段取りいこうや！道具代は値段で扱いが変わるけぇ、ここを知っとくだけで申告がぶち楽になるんよ。

一人親方の大工が確定申告で経費にできるのは、仕事のために使ったお金です。材料、刃やビスなどの消耗品、電動工具、作業着、軽トラの燃料、仕事で使うスマホ代などが入ります。ただし、道具は1台の値段によって「買った年に全部入れられる物」と「何年かに分けて入れる物」に分かれます。この記事では、大工の現場でよくある買い物を例に、どこが分かれ目かを整理します。

大工の確定申告で経費になるもの一覧

まずは、大工の一人親方が経費に入れられる主なものを表にします。名前（勘定科目）は会計ソフトに合わせて選べば大丈夫です。

国税庁のタックスアンサー（No.2210）では、必要経費は売上原価や「販売費、一般管理費その他業務上の費用」などとされています。つまり、仕事に使ったと説明できるかどうかがポイントです。

大工ならではの注意：立て替えた材料と残った材料

施主さんや元請けの分の材料を自分のカードで立て替え、あとで精算してもらうことがあります。このとき「どの現場の、だれの分か」を書いておかないと、経費と売上のどちらにどう入れたか分からなくなります。レシートに現場名を書くだけでも違います。年末に使わずに残った材料が多いときの扱いも、会計ソフトや税務署で確かめておきましょう。

ショウタ

ビスとか刃って、ホームセンターで現金で買うことが多くて、レシートもポケットでぐちゃぐちゃです…。

ダンドリ親方

それ、段取りミスで損しとるやつじゃ。1本数百円の刃でも、1年分集めたら何万円にもなるんよ。

道具代は10万円・20万円・40万円が分かれ目

国税庁のタックスアンサー（No.2100）によると、道具や機械のように何年も使う物は、値段によって経費の入れ方が変わります。

10万円未満：買った年に全額

インパクトドライバー、丸ノコ、マルチツールなど、1台10万円未満の道具は、使い始めた年に全額を経費にできます。大工の道具の多くはここに入ります。

10万円以上20万円未満：3年に分ける方法がある

この値段の物は「一括償却資産」として、3年間で3分の1ずつ経費にする方法を選べます。白色申告の人も使えます。

10万円以上40万円未満：青色申告なら買った年に全額も

青色申告をしている人には「少額減価償却資産の特例」があります。国税庁によると、2026年4月1日以後に買った物は40万円未満（3月31日までに買った物は30万円未満）まで、買った年に全額を経費にできます。合計は1年で300万円までです。ほかにも要件があるので、使う前に確かめましょう。

計算例：2026年6月に35万円の木工機械を買った場合

• 青色申告で特例を使う：2026年分に35万円を全部経費にできる
• 特例を使わない（白色申告など）：耐用年数に合わせて何年かに分けて経費にする

所得税の税率が10％の区分に入る人なら、35万円を今年まとめて経費にすると、分けて入れた場合とくらべて、その年の所得税はおよそ3.5万円少なくなります（住民税・復興特別所得税は別）。分けて入れても合計の経費は同じですが、「いつ税金が軽くなるか」が変わるわけです。

ショウタ

えっ、40万円になったのって今年からなんですか。知らずに分けて入れるところでした！

軽トラ・スマホ・自宅の作業場は「仕事の分だけ」

軽トラを休みの日の買い物にも使う、スマホで家族とも電話する。こういう私用と兼ねる物は、仕事で使った分だけを経費にします（家事按分と言います）。国税庁は、仕事に必要だったことが記録などではっきり分けられる分に限るとしています。

計算例：スマホ代が月8,000円、仕事で7割使う場合

• 8,000円×70％＝5,600円（1か月の経費）
• 5,600円×12か月＝67,200円（1年の経費）

割合は「なんとなく」ではなく、説明できる理由を残すのがコツです。通話の履歴で仕事の相手が多い、軽トラは平日の現場通いがほとんど、といった中身をメモしておきましょう。自宅の一角を作業場や材料置き場にしている場合も、使っている広さの割合などで分けます。

ダンドリ親方

割合は自分で決めてええけど、聞かれた時に答えられる数字にしとくんよ。メモ1行でええけぇね。

◎○×で比べる｜大工が迷いやすい支出

国民年金や国民健康保険は「経費」ではありませんが、確定申告で所得控除として引けます。払った証明書は捨てずに取っておきましょう。また、元請けから受け取る報酬から所得税が差し引かれている場合は、元請けの支払明細で引かれた所得税の額を確かめておくと、申告で精算できます。

経費とあわせて確かめたい青色申告の控除

経費とは別に、青色申告の人は「青色申告特別控除」を引けます。複式簿記で記帳し、e-Taxで期限内に出すなどの条件をそろえると65万円、そろわないと55万円や10万円です（国税庁 No.2072）。税率10％の区分の人なら、10万円から65万円に変わるだけで、所得税はおよそ55万円×10％＝5.5万円軽くなります（住民税は別）。

2026年分は基礎控除も変わっています。自分の所得の区分は個人事業主の基礎控除は2026年分から最大104万円で確かめてください。まだ白色申告の人は、開業届と青色申告承認申請書の書き方も参考になります。

今日からできること

1. 今年1月からのレシートを、月ごとに封筒や袋に分ける
2. レシートのない材料・刃の買い物を、通帳とカード明細から書き出す
3. 今年買った10万円以上の道具を、買った日と値段で一覧にする
4. 軽トラとスマホを、仕事で何割使っているかメモする
5. 青色申告かどうか、65万円の条件（e-Taxなど）に当てはまるか確かめる

確定申告の期間は、国税庁によると原則として翌年2月16日〜3月15日。2026年分なら2027年2月16日（火）〜3月15日（月）です。消費税の申告がある人は期限が別なので、インボイス2割特例の終了後どうなる？も見ておきましょう。

ショウタ

今日の夜、まず財布とダッシュボードのレシートを全部出してみます！

まとめ

• 大工の経費は、材料・消耗品・道具・車・スマホ・作業着など「仕事に使ったお金」
• 10万円未満の道具は、買った年に全額を経費にできる
• 青色申告なら、2026年4月1日以後に買った40万円未満の道具も買った年に全額にできる（年300万円まで・要件あり）
• 軽トラ・スマホなど私用と兼ねる物は、説明できる割合で仕事の分だけ
• 青色申告の65万円は、e-Taxで出すなどの条件をそろえると受けられる

申告の準備ができたら、次は仕事を増やす段取りです。リフォームの直接の依頼を増やしたい大工さんは、リフォーム・大工のホームページや工事の見積書の書き方も参考にしてください。

ダンドリ親方

一個ずつでええんよ。今日レシートを1か月分まとめたら、それだけで去年の自分より前に進んどるけぇ！

出典・参考：国税庁 No.2100 減価償却のあらまし、国税庁 No.2210 やさしい必要経費の知識、国税庁 No.2072 青色申告特別控除、国税庁 No.2260 所得税の税率

今日の授業はここまで！

ひとつでもやってみたら、それだけで前に進んどるけぇね。段取り八分、仕事二分。

今日の段取り、ヨシ！

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